根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定，上街区审计局组自2017年3月22日至7月28日，对郑州市上街区地方税务局（以下简称区地税局）2016年度税收计划完成及税收政策执行情况进行了审计，现将审计结果公告如下：

一、区地税局基本情况

区地税局负责全区企业所得税、个人所得税、房产税、契税等12个税种及社保费、教育费附加、地方教育费等6费的征收和管理。内设办公室、人事教育科、监察室、计划财务科、税政法制科等5个职能科室。下设第一税源管理分局、第二税源管理分局、第三税源管理分局、第四税源管理分局、稽查分局、纳税服务分局、风险管理分局、契税与耕地占用税分局等8个分局，现有职工46人，其中：在职41人，退休5人。

（一）2016年度税收计划执行情况

1.分税种征税情况

2016年度，区地税局共组织各项收入62994万元，同比下降30.20%，减收27259万元。其中：税收收入59417万元，同比下降30.33%，减收25872万元；非税收入3577万元，同比下降27.94%，减收1387万元。各项收入中：增值税收入76万元；营业税14988万元，同比下降52.48%，减收16550万元；契税5724万元，同比增长1.26%，增收71万元；企业所得税8304万元，同比下降6.87%，减收613万元；城市维护建设税4363万元，同比下降23.42%，减收1334万元；个人所得税4051万元，同比增长21.58%，增收719万元；车船税2312万元，同比下降38.49%，减收1447万元；房产税3315万元，同比增长0.76%，增收25万元；印花税1150万元，同比下降39.85%，减收762万元；资源税403万元，同比增长250.43%，增收288万元；土地增值税6373万元，同比下降5.46%，减收368万元；耕地占用税1185万元，同比下降82.11%，减收5438万元；城镇土地使用税7173万元，同比下降6.99%，减收539万元。

2．分行业纳税情况

2016年区地税局组织的税收收入总额为59417万元。其中：房地产业20388万元，占比34.31%；制造业9576万元，占比16.12%；建筑业13188万元，占比22.20%；交通运输、仓储和邮政业843万元，占比1.42%；批发和零售业2295万元，占比3.86%；金融业3915万元，占比6.59%；租赁和商业服务业979万元，占比1.65%；住宿和餐饮业383万元，占比0.64%；采矿业403万元，占比0.68%；信息传输、软件和信息技术服务业80万元，占比0.13 % ，电力、热力、燃气及水的生产业11万元，占比0.02%；其他7356万元，占比12.38%。

（二）重点税源企业纳税情况

2016年纳税额在100万元以上的纳税人共98户，纳税额共计42887.85万元，占2016年收入总额的68.08%。其中：房地产开发经营26户，纳税额17226.87万元，占比40.17%；建筑业32户，纳税额12088.84万元，占比28.19%；制造业17户，纳税额7421.07万元，占比17.30%；批发和零售业6户，纳税额1344.42万元，占比3.13%；金融业9户，纳税额2732.45万元，占比6.37%；居民服务，修理和其他服务业3户，纳税额860.09万元，占比2.01%；其他行业5户，纳税额1214.11万元，占比2.83%。

（三）2016年度区地税局经费收支情况

2016年度经费收入总计851.76万元。其中：省级财政拨款616.71万元，区级财政拨款210万元，上级补助收入24.59万元，利息收入0.46万元。

2016年度经费支出总计975.98万元。其中：工资福利支出305.25万元，商品和服务支出400.58万元，对个人和家庭补助支出105.55万元，资本性支出164.6万元。

2016年度经费超支124.22万元，累计结余89.34万元。

二、审计评价意见

审计结果表明，区地税局提供的2016年的税收会计统计报表、经费报表、账册等会计和统计资料，基本真实地反映了区地税局2016年度税收计划执行及经费收支情况，财务活动基本遵守了有关财经法规。但在税收征管、税源管理等方面还存一些问题，有待在今后的工作中予以改进。

三、审计发现的主要问题

（一）应征未征8家企业城镇土地使用税等税款820024.38元

（二）未征收28家企业城市基础设施配套费相应契税1709152.12元

（三）少征2家房地产企业土地增值税738817.70元

（四）应征未征3家企业残疾人就业保障金20884.38元

（五）土地增值税清算不及时

四、审计建议

（一）地税部门应积极与其他相关部门协调沟通，利用部门间信息共享机制，加强对涉及土地方面的税收管理，有效防控偷税漏税情况的发生。

（二）进一步加强税收征管。要严格按照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定征收税款，不得多征、少征、提前征收、延缓征收税款。同时强化对重点税源的管理，及时掌握纳税人的生产经营情况和税收缴纳情况，对企业实现的税款，做到足额征收，及时入库。加强税收政策培训，提高纳税人依法纳税意识，提高为纳税人服务质量。

（三）进一步优化税源结构，保持地方税收平稳增长。借助各个职能部门和综合治税对税收的促进作用，积极做好政策解读、走访企业、问题协调等工作，最大限度的堵塞漏洞。加强对全区经济形势的研判，做好政府的参谋助手，促进地方经济稳定发展。

五、上街区地税局整改情况

截至目前，上街区地税局正按审计要求期限积极整改，一是审计期间，区地税局已追缴40家企业的城镇土地使用税、契税、土地增值税、残疾人就业保障金等税费326.88万元，征收滞纳金28.97万元；二是责成有关部门进行调查核实、税收约谈限期缴纳，督促1家企业补缴入库残疾人就业保障金2.01万元，加收滞纳金2.01万元；三是成立土地增值税清算审核小组，对9个符合清算条件的房地产开发项目进行清算；四是加强与国土局、住建局等相关部门的协调配合，建立涉税信息共享机制。上街区地税局应将整改情况及时对外公布。

                                                                                                                                                           2017年8月9日