一、2020年审计工作开展情况

（一）组织情况

为贯彻新发展理念，推动实施版权严格保护，充分发挥审计职能作用，深入推进正版软件审计监督工作，根据《河南省审计厅关于加强党政机关和国有企业使用正版软件审计监督工作的通知》要求，郑州市上街区审计局把党政机关和国有企业使用正版软件情况为审计工作关注的重点内容，并结合自身正在进行的各类审计项目，采取专项式、嵌入式、点穴式等组织方式，对党政机关和国有企业软件正版化、软件采购和软件资产管理情况进行了审计。通过此次审计，促进全区党政机关和国有企业建立健全正版软件资产管理制度，规范资金、资产使用管理。

（二）审计基本情况

郑州市上街区审计局结合3个审计项目，投入人力5人，对13个单位的软件采购资金管理及资产管理情况进行了审计。其中：党政机关11个、国有企业2个。共检查软件279套，涉及金额7.67万元，其中：操作系统103套，涉及金额5.36万元；办公软件99套，涉及金额2.15万元；杀毒软件77套，涉及金额0.16万元。

审计结果表明：郑州市上街区政府及版权主管部门尚未出台正版软件管理相关制度办法，部分党政机关和国有企业. 亦未出台正版软件管理相关制度办法。审计还发现郑州市上街区在推进党政机关和国有企业使用正版软件的进程中还存在未编制软件采购年初预算、无形资产管理不到位的问题需采取措施加以解决。

（三）审计发现的主要问题和产生原因

1. 软件采购资金管理方面。

未编制软件采购年初预算。经抽查，2020年全区2个单位年初预算编制不科学，未将软件采购资金纳入年初预算，年中通过调剂预算购买相关软件1.83万元。如：郑州市上街区融媒体中心2020年采购办公软件14套，涉及金额1.54万元，未编制软件采购年初预算，在年中通过调剂预算购买。

问题产生的主要原因：一是年初预算编制未明确相应的软件采购计划；二是年初操作系统的采购预算与电脑的采购预算未进行分别核算。

2. 正版软件资产管理方面。

无形资产管理不到位。经抽查，全区2个单位17套软件未按规定记入无形资产，涉及金额1.74万元，其中：操作系统1套，0.07万元；办公软件16套，1.67万元。

问题产生的主要原因：一是财务人员对《政府机关办公通用软件资产配置标准(试行)》理解不到位，未将软件作为一项无形资产进行管理；二是软件供应商未开具办公软件及杀毒软件的相关发票，因而难以确定无形资产的入账金额，无法进行软件等无形资产有效管理。

（四）审计整改情况

针对审计发现的问题，边审边改，已整改情况如下：

一是对于未编制软件采购年初预算的问题：鉴于此类问题已经形成事实，无法进行整改。郑州市上街区审计局将会在以后年度及时督促被审计单位做好软件采购的年初预算，加强对被审计单位的监督检查。

二是对于无形资产管理不到位问题：郑州市上街区审计局已与被审计单位进行沟通，及时督促指导被审计单位进行软件等无形资产的入账工作。

（五）审计建议

1.资金管理使用规范化方面，加强年初软件采购预算编制，杜绝年中通过调剂预算、挤占专项资金购买相关软件。

2.加强资产管理方面，开展关于《政府机关办公通用软件资产配置标准(试行)》的财务培训，提升财务人员软件资产管理的意识，促进软件资产的有效管理。

二、2021年工作计划

 （一）继续完善和深化正版软件审计制度机制。在开展经济责任审计、部门预算执行审计和财务收支审计等项目时，关注正版化软件采购资金和资产管理使用等情况。

 （二）统筹实施，不断拓展党政机关和国有企业使用正版软件审计的覆盖面，推进全区党政机关和国有企业软件使用的正版化。

 （三）加大审计整改跟踪督促力度，做好审计回访工作。重点关注被审计单位是否按照要求及时建立和完善软件资产管理制度及管理办法；是否根据不同软件资产特点建立健全资产分类核算管理工作机制。

 （四）加强对被审计单位关于《政府机关办公通用软件资产配置标准(试行)》的指导培训，促进监督被审计单位正版化意识提升。