根据《中华人民共和国审计法》第二十条的规定和区政府工作安排，上街区审计局组成审计组，于2021年10月8日至2021年11月19日，以送达审计的方式，对郑州市第二外国语中学（以下简称二外初中）2020年度财务收支情况进行了审计。二外初中作出书面承诺，对其提供的会计资料和其他相关资料的真实性、完整性负责。上街区审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

二外初中是上街区教育局的二级机构，属于财政全供事业单位。主要职责是实施初中义务教育，促进基础教育发展；初中学历教育（相关社会服务）等。学校内设办公室、教务处、政教处、总务处四个处室及七年级年级组、八年级年级组、九年级年级组共三个年级组。

二、审计评价意见

审计结果表明，二外初中提供的2020年度财务会计资料基本真实地反映了财务收支情况，预算执行总体较好，财政资金的使用取得了一定的经济效益和社会效益。但在财务收支管理方面还存在年底突击花钱、混编混岗造成重复发放绩效工资等问题。

三、对以往审计中发现的问题整改情况

（一）财务管理方面

校长调整后长时间未更换事业单位法人证书已整改，已于2020年3月办理事业法人登记证。

（二）绩效工资分配方面

绩效工资分配办法未经主管部门审批和绩效工资分配不科学、未发挥激励导向作用等问题。已于2020年7月12日经教育局召开党组会议决定，出台《郑州市第二外国语中学教职工奖励性绩效工资分配办法》，按照多劳多得、优绩优酬原则，将40%工作量调整为50%，20%过程管理调整为25%，25%工作成绩调整为20%，15%职业道德调整为5%，于2021年执行新的办法。

（三）其他财务收支方面

超预算列支办公费、维修费、差旅费，未入固定资产等问题已整改。

四、审计发现的主要问题

（一）年底突击花钱。

二外初中2020年度列支电费16.82万元，其中2020年12月66号凭证预存电费12.15万元；2020年度列支水费9.55万元，其中2020年12月30号凭证预存水费4.00万元。 

（二）二外初中2020年存在混编混岗情况。

（三）违规报销差旅费0.12万元。

（四）原始凭证不完整

经查，二外初中2020年1-12月计提固定资产折旧费72.78万元，均未附固定资产折旧明细清单。

（五）学校设置超市未取得卫生许可证

经调查，二外初中设置的学校超市是由河南百邦后勤管理服务公司承包经营，食堂由郑州雪香源餐饮管理有限公司承包经营，均未取得卫生许可证。

五、审计建议

（一）严格执行《教育部关于切实加强教育系统廉洁自律和厉行节约工作的通知》，年末不得以任何名义突击花钱。

（二）严格执行《机构编制监督检查工作暂行规定》和《郑州市上街区人民政府关于印发上街区事业单位绩效工资实施方案的通知》，进一步强化机构编制约束，严格执行规定，按照绩效工资分配办法执行。

（三）严格执行《中华人民共和国会计法》的规定，财务人员要加强报销单据的审核工作，确保原始凭证完整。

（四）严格执行国家法律法规和各项财经纪律，积极整改存在的问题。