根据《中华人民共和国审计法》第二十条的规定和区政府工作安排，上街区审计局组成审计组，于2021年10月8日至2021年12月17日，以送达审计的方式，对郑州市上街实验初级中学（以下简称实验初中）2020年度财务收支情况进行了审计。实验初中作出书面承诺，对其提供的会计资料和其他相关资料的真实性、完整性负责。上街区审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

实验初中是上街区教育局的二级机构，属于财政全供事业单位。主要职责是实施初中义务教育，促进基础教育发展；初中学历教育（相关社会服务）等。学校内设办公室、教务处、学生发展中心、后勤服务中心四个处室及七年级年级组、八年级年级组、九年级年级组共三个年级组。

二、审计评价意见

审计结果表明，实验初中提供的2020年度财务会计资料基本真实地反映了财务收支情况，预算执行总体较好，财政资金的使用取得了一定的经济效益和社会效益。但在财务收支管理方面还存在混编混岗、绩效工资分配办法未经主管部门审批、绩效工资分配不科学、未发挥激励导向作用等问题。

三、审计发现的主要问题

（一）混编混岗。实验初中2020年教职工存在混编混岗现象。

（二）绩效工资分配方面

1.绩效工资分配办法未经主管部门审批

经查，实验初中2020年执行的《上街实验初级中学奖励性绩效工资分配办法》未上报主管部门审批。

2.绩效工资分配不科学、未发挥激励导向作用。

（三）应记未记固定资产1.25万元

（四）原始凭证不合规

经查，实验初中2018年4月7号、7月39号等凭证，反映该单位缴纳的电费发票单位名称为荥阳市峡窝镇初级中学。

该问题已在审计期间整改，不做处理。

四、审计建议

（一）严格执行《机构编制监督检查工作暂行规定》，进一步强化机构编制约束。

（二）严格执行《郑州市上街区人民政府关于印发上街区

事业单位绩效工资实施方案的通知》，完善内部考核制度，发挥绩效工资分配的激励导向作用。

（三）严格执行《中华人民共和国会计法》的规定，财务人员要加强报销单据的审核工作，确保原始凭证完整。

（四）严格执行《事业单位财务规则》，全面加强会计基础工作，强化固定资产管理，做到账账相符、账卡相符、账实相符。

（五）严格执行国家法律法规和各项财经纪律，积极整改存在的问题。